- Home
- Btw
Btw en e-facturatie in je bijberoep
Voor de btw ben je als bijberoeper gewoon ondernemer. Je kiest tussen btw aanrekenen of de vrijstellingsregeling, en sinds 2026 moet je zakelijke facturen elektronisch versturen.
Blijft je jaaromzet onder € 25.000, dan kan je kiezen voor de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen: je rekent geen btw aan en dient geen btw-aangiftes in, maar je recupereert ook geen btw op je aankopen. Factureer je aan andere ondernemingen, dan doe je dat sinds 1 januari 2026 met een e-factuur via Peppol, ook met de vrijstellingsregeling.
Drie mogelijke btw-situaties
Je ondernemingsnummer is meteen ook je btw-nummer. Bij je inschrijving bepaal je, samen met je ondernemingsloket, in welke van deze drie situaties je zit:
| Btw-plichtig | Vrijstellingsregeling | Vrijgestelde activiteit | |
|---|---|---|---|
| Voor wie | Iedereen, standaard | Jaaromzet onder € 25.000 | Bepaalde beroepen, zoals sommige medische en paramedische zorg |
| Btw op je facturen | Ja, meestal 21% | Nee | Nee |
| Btw recupereren op aankopen | Ja | Nee | Nee |
| Periodieke btw-aangifte | Per kwartaal of per maand | Nee | Nee |
| E-facturen naar bedrijven | Verplicht | Verplicht | In principe niet |
De vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen
De meeste bijberoepers starten met een bescheiden omzet. Blijft je jaaromzet onder € 25.000, dan kan je kiezen voor de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen. Je rekent dan geen btw aan, je dient geen btw-aangiftes in en je administratie blijft licht.
Op elke factuur zet je dan deze vermelding:
Kleine onderneming onderworpen aan de vrijstellingsregeling van belasting. Btw niet toepasselijk.
Een paar dingen om te weten:
- Je recupereert geen btw. De btw op je aankopen en investeringen is voor jou een kost.
- Niet elke activiteit komt in aanmerking. Voor sommige activiteiten, bijvoorbeeld bepaalde bouwactiviteiten, is de regeling uitgesloten. Je ondernemingsloket of het btw-kantoor zegt je of het voor jou kan.
- Er is een marge van 10%. Ga je in de loop van het jaar boven € 25.000 maar blijf je onder € 27.500, dan behoud je de vrijstelling tot 31 december. Je meldt de overschrijding wel vóór 15 december (formulier 604B) en bent vanaf 1 januari btw-plichtig. Ga je boven € 27.500, dan ben je meteen btw-plichtig, vanaf de handeling waarmee je die grens overschrijdt.
- Jaarlijkse listing met je omzet. Sinds de omzet van 2025 dient elke kleine onderneming met de vrijstelling jaarlijks een klantenlisting in, met daarin ook haar totale omzet. Dat geldt ook als je geen btw-plichtige klanten hebt (dan dien je een nullisting in). De deadline is 31 maart.
Wanneer is btw-plicht net voordelig?
De vrijstelling is niet altijd de slimste keuze. Btw-plichtig zijn kan interessanter zijn als:
- je klanten vooral bedrijven zijn: zij recupereren de btw die je aanrekent, dus voor hen maakt het niets uit, terwijl jij de btw op je aankopen terugkrijgt;
- je in het begin flink investeert, bijvoorbeeld in een computer, camera of machines;
- je verwacht snel boven € 25.000 te groeien en je klanten niet wil verrassen met een prijsstijging.
Werk je vooral voor particulieren, dan is de vrijstelling meestal voordeliger: zij kunnen geen btw recupereren, dus je bent zonder btw 21% goedkoper of houdt meer over.
Btw-aangifte als je btw-plichtig bent
Ben je btw-plichtig, dan rapporteer je elk kwartaal (of elke maand bij een hogere omzet) je verkopen en aankopen via Intervat, de online toepassing van de FOD Financiën. Je betaalt het verschil tussen de btw die je aanrekende en de btw die je betaalde. Daarnaast dien je jaarlijks een klantenlisting in, en een intracommunautaire opgave als je met klanten in andere EU-landen werkt.
E-facturatie via Peppol sinds 2026
Sinds 1 januari 2026 moeten ondernemingen in België hun facturen aan andere ondernemingen versturen als gestructureerde e-factuur, via het Peppol-netwerk. Een pdf per mail is voor zakelijke klanten dus niet meer voldoende.
- Ook met de vrijstellingsregeling val je volgens UNIZO onder de verplichting. Je moet e-facturen kunnen versturen én ontvangen.
- Facturen aan particulieren vallen er niet onder. Die mag je nog op papier of als pdf bezorgen.
- Uitsluitend vrijgestelde activiteiten (de derde kolom hierboven) hoeven in principe geen e-facturen te versturen of te ontvangen.
- De algemene tolerantieperiode is voorbij. Voor de volgende stap, elektronische rapportering aan de overheid, noemt het regeerakkoord 2028; de regels liggen nog niet vast.
In de praktijk kies je een facturatie- of boekhoudprogramma dat aangesloten is op Peppol. Er bestaan gratis en betalende pakketten. Doe dat bij je start, dan hoef je later niets om te zetten.
Wat moet er op een factuur?
Een geldige factuur bevat onder meer: een uniek en doorlopend factuurnummer, de datum, je naam, adres en ondernemingsnummer, de gegevens van je klant (bij een bedrijf ook het ondernemingsnummer), een duidelijke omschrijving van wat je levert, de bedragen en het btw-tarief, of de vermelding van je vrijstelling. Meer over facturen en je administratie lees je op boekhouding en facturen.
Veelgestelde vragen over btw
Moet ik btw aanrekenen als ik onder € 25.000 blijf?
Nee, als je kiest voor de vrijstellingsregeling. Het is een keuze: je mag ook btw-plichtig worden, wat voordelig kan zijn als je vooral aan bedrijven factureert of veel investeert.
Wat als ik in de loop van het jaar boven € 25.000 ga?
Blijf je onder € 27.500, dan mag je de vrijstelling houden tot 31 december, op voorwaarde dat je de overschrijding vóór 15 december meldt. Vanaf 1 januari ben je dan btw-plichtig. Ga je boven € 27.500, dan ben je onmiddellijk btw-plichtig vanaf de factuur waarmee je over die grens gaat.
Kan ik later van regeling veranderen?
Ja. Je kan overstappen van de vrijstellingsregeling naar de gewone btw-plicht, en omgekeerd onder voorwaarden. Overleg met je boekhouder of het btw-kantoor, want een overstap heeft gevolgen voor je aftrek op investeringen.
Ik werk alleen voor particulieren. Heb ik Peppol nodig?
Voor je verkoopfacturen niet: facturen aan particulieren vallen buiten de verplichte e-facturatie. Je moet wel e-facturen van je eigen leveranciers kunnen ontvangen als je onder de verplichting valt.
Telt mijn loon mee voor de grens van € 25.000?
Nee. De grens gaat over de omzet van je onderneming, zonder btw. Je loon als werknemer speelt geen rol.
Algemene informatie, geen persoonlijk advies. We houden de bedragen bij voor 2026; regels kunnen wijzigen. Twijfel je? Vraag het na bij je sociaal verzekeringsfonds of boekhouder. Zie je een fout? Laat het ons weten.