Belastingen als zelfstandige in bijberoep

Je bijberoep komt bovenop je loon

In België wordt je inkomen per persoon belast, over alle beroepsinkomsten samen. Je loon en de winst uit je bijberoep komen dus op één hoop. De belastingschijven zijn progressief: hoe hoger je totale inkomen, hoe hoger het tarief op elke extra euro.

Je loon vult eerst de lage schijven. Wat je met je bijberoep verdient, komt er bovenop en wordt belast aan je marginaal tarief: het tarief van de hoogste schijf die je bereikt. Voor de meeste bedienden is dat 45%, en vaak al 50% als je loon wat hoger ligt.

Belastingschijven voor inkomsten 2026

De eerste € 11.550 van je inkomen is vrij van belasting. Die belastingvrije som steeg door de wet van 15 juli 2026 van € 11.180 naar € 11.550, met terugwerkende kracht voor de inkomsten van 2026. Omdat je loon die vrije som al gebruikt, levert ze voor je bijberoep zelf meestal niets extra op.

Een voorbeeld

Sarah is bediende met een bruto maandloon van € 3.500. Haar belastbaar loon komt na RSZ en beroepskosten op ongeveer € 36.282. In haar bijberoep als grafisch ontwerper factureert ze € 12.000 per jaar en heeft ze € 1.500 kosten.

• Winst vóór sociale bijdragen: € 10.500.
• Sociale bijdragen, inclusief beheerskosten en zelf aftrekbaar: ongeveer € 1.838.
• Netto belastbaar inkomen uit haar bijberoep: € 8.662. Dat komt bovenop haar loon en valt volledig in de schijf van 45%.
• Extra personenbelasting, met 7% gemeentebelasting: ongeveer € 4.171.
• Wat Sarah overhoudt: ongeveer € 4.491, of 43% van haar winst.

Van elke extra € 100 omzet houdt ze in deze situatie ongeveer € 43 over. Reken het uit voor je eigen cijfers in de calculator.

Beroepskosten: werkelijk of forfaitair

Je wordt belast op je winst, dus op je inkomsten min je beroepskosten. Je hebt twee mogelijkheden.

Werkelijke kosten

Je trekt alle kosten af die je echt maakte voor je bijberoep en die je kan bewijzen met een factuur of kasticket. Denk aan materiaal, software en abonnementen, opleidingen, het beroepsdeel van je gsm, internet of wagen, een deel van je woning als je er een aparte werkruimte hebt, en je sociale bijdragen. Grotere aankopen, zoals een computer of meubilair, schrijf je af over meerdere jaren.

Gemengde kosten, die je zowel privé als beroepsmatig gebruikt, trek je alleen af voor het beroepsmatige deel. Voor wagens gelden aparte en strengere regels. Voor nieuwe wagens met alleen een verbrandingsmotor is de fiscale aftrek de voorbije jaren grotendeels weggevallen. Vraag je boekhouder wat voor jouw wagen geldt.

Forfaitaire kosten

Heb je weinig kosten, dan kan een forfait voordeliger zijn. Voor winsten (handel, ambacht) is dat 30% van je inkomsten, met een maximum dat gelijkloopt met dat van werknemers (€ 6.070 voor inkomsten 2026). Voor baten (vrije beroepen en intellectuele activiteiten) geldt een aflopend forfait met een lager maximum. Je kiest het ene of het andere, niet allebei.

Winst of baten: welk vak in je aangifte?

Je inkomen uit een bijberoep is ofwel winst, ofwel baten. Winst komt uit een handels- of ambachtelijke activiteit, zoals een webshop of herstellingen. Baten komen uit een vrij beroep of een intellectuele dienst, zoals consultancy, vertalen of lesgeven. Je vult winst in deel 2 van je aangifte in vak XVII in, baten in vak XVIII. Je loon blijft in deel 1 staan.

Voorafbetalingen: vanaf 2026 zonder boete

Op je loon houdt je werkgever bedrijfsvoorheffing in. Op je bijberoep niet: die belasting betaal je pas na je aanslag, meestal een jaar later. Dat kan een flinke rekening opleveren.

Tot en met 2025 kreeg een zelfstandige een belastingvermeerdering als hij niet genoeg vooraf betaalde. Door de wet van 15 juli 2026 verdwijnt die vermeerdering voor natuurlijke personen met winst of baten, vanaf de inkomsten van 2026. Wie wel vooraf betaalt, krijgt nog altijd een kleine bonificatie, hoe vroeger hoe meer.

Verlies in je eerste jaren

Maak je in de opstart verlies, dan mag je dat in principe aftrekken van je andere beroepsinkomsten, dus ook van je loon. Daardoor betaal je minder belasting. Blijft een bijberoep jaar na jaar verlieslatend, dan kan de fiscus vragen of het wel om een echte beroepsactiviteit gaat.

Vanaf 2027: de ondernemersaftrek

De hervorming van 2026 voert vanaf de inkomsten van 2027 een ondernemersaftrek in: je mag 10% van je winst of baten aftrekken, met een geïndexeerd plafond van enkele honderden euro per jaar. Volgens de eerste analyses van Partena en UNIZO geldt die aftrek in principe ook voor zelfstandigen in bijberoep. Zodra de uitvoering duidelijk is, werken we deze pagina bij.

Veelgestelde vragen over belastingen

Algemene informatie, geen persoonlijk advies. We houden de bedragen bij voor 2026; regels kunnen wijzigen. Twijfel je? Vraag het na bij je sociaal verzekeringsfonds of boekhouder. Zie je een fout? Laat het ons weten.

Lees verder

Netto-calculatorOmzet, kosten en loon in, netto eruit. Zie meteen wat naar sociale bijdragen en belastingen gaat.Sociale bijdragenGeen bijdragen onder € 1.922,16, daarboven 20,5%. Hoe voorlopige en definitieve bijdragen werken, met tabel.Boekhouding en facturenWat je moet bijhouden, wat op een factuur moet, welke kosten aftrekbaar zijn en hoeveel je opzij zet.Alle bedragen 2026Drempels, tarieven, schijven en grenzen voor 2026, met bron bij elk bedrag.

Bronnen

1. PV, fiscale maxima 2026
2. Baker Tilly, personenbelasting hervormd (wet van 15 juli 2026)
3. Partena Professional, fiscale hervorming 2026: 4 wijzigingen voor zelfstandigen
4. KPMG, wetsontwerp hervorming personenbelasting
5. UNIZO, hervorming van de personenbelasting
6. Test Aankoop, zelfstandige in bijberoep en belastingen